作为审计项目负责人如何高效开Planning Meeting

废话不多说，赶紧接着看我的主持审计会议的经验中有些地方是可以借鉴的吧。我会讲的尽可能简单。

1. 确定Planning meeting的时间和发meeting invitation。我一般是在Planning date的期间或Fieldwork的前几天来做这个meeting。我一般会问一下我的上司的时间，选他们有空的时候开这个会，然后发meeting invite时把该圈进来的人都圈进来。会一起做业务的人，我就放在required的那栏，像是我同事不和我一起做业务，但我不熟客户的情况而他之前负责这个客户，我就会把他放在optional那栏，一般他会过来旁听，然后我漏了信息的时候或是需要特别注意的地方提醒我。

2. 做好planning meeting的准备工作，即那些需要做完的Planning workpaper全做完。发现少了的文件就留notes给自己，之后去找客户要。

3. 开Planning meeting我一般会按照以下的顺序来走一遍流程，即过一遍重点的planning workpaper：

1） Materiality （planning materiality, performance materiality/tolerable misstatement, PAJE/Passed audit adjustments）先讲一遍这个，好让大家心里有数，听后面的meeting的内容会更有针对性。

2）Preliminary Analytics Review. 这里面主要是去年和今年的数据对比，把重点放在数字变化较大的账户以及账户本身的值就很高的账户上，去用手头有的资料去解释，解释不通的也标注出来，然后在fieldwork去问客户详细的情况。

3）Risk Assessment Summary. 在这里面我会概述该如何来测significant audit area的account，里面也会涉及到risk of material misstatement 和risk assessment 。

4）展示分配好的Time budget。让上司看看是不是合理，有没有哪里要修改、要砍预算。我设置time budget的时候会根据去年花的时间的情况来为今年做预算，搭配到了那种比较新的新人，我就会多给他们一点时间去做事，但是真心希望搭有经验的。从今年起开始带新人，很累。搭配到熟悉的老同事，我就会把大多数的活给他们做，复杂的我自己做，如果没时间我也会让他们做，然后我检查他们的工作就行，这种情况下，我会多给自己分一些supervision hours少分一点做业务的时间。

5）deadlines。我会先把我自己知道的时间填进去，然后meeting的时候问manager和partner什么时候review，以及什么时候准备好financial statements的草稿和审计报告。

6）小组讨论。可讨论的内容包括fraud brainstorming和unpredictability test（一般和前几年不重样）测什么比较好。

7）（optional）讲客户的board minutes里有没有需要特别注意的对审计会造成影响的地方，可以在说完了materiality后讲这部分内容。但我大多数时候都会省掉这一步，因为客户minutes里没啥好讲的。

4. 整理meeting笔记，把重点记在相关的team discussion workpaper里。然后调整meeting里大家说的要修改的内容。我一般是如果是很快几秒就能改完的。例如typo什么的，就直接开会的时候改，但那种一时半会改不完的，我会先记下来，开完了会改。

希望这篇攻略能对大家有帮助。