税收减免之医疗保险相关政策解析
Hello大家好，最近进入报税季，寿司想来分享一些关于税收减免的政策。咱们网站的老朋友们都知道寿司并不是报税方面的专业人士，只是对这个比较感兴趣，所以如果寿司哪里说错了，欢迎大家指正！话不多说下面就来分享一下吧：
在美国，医疗相关的税收减免主要涉及 医疗费用扣除 和 健康储蓄账户（HSA）。合理利用这些政策，可以有效降低纳税义务。
1. 医疗费用扣除
符合条件的医疗费用可在报税时 作为逐项扣除（Itemized Deduction），从调整后总收入（AGI, Adjusted Gross Income）中扣除，以减少应税收入。
可扣除的医疗费用
符合扣除条件的医疗费用包括但不限于：
- 诊断、治疗、预防和缓解疾病的医疗支出（如医生诊费、住院费、医疗设备、处方药、护理费用等）。
- 牙科和视力相关费用（如牙医治疗、眼镜、隐形眼镜、助听器等）。
- 长期护理费用（符合条件的长期护理保险、护理服务等）。
- 特定交通费用（如就医相关的里程费、停车费、公共交通费用）。
不可扣除的医疗费用
- 整容手术（除非是由于先天缺陷、意外伤害或疾病导致的医学需要）。
- 一般健康和保健费用（如健身房会员费、营养补充剂等，除非医生开具处方且医学上必需）。
- 已由保险或他人报销的医疗支出（如保险公司支付的部分不能再扣除）。
- 健康储蓄账户（HSA）支出（HSA资金本身已有税收优惠，不再额外扣除）。
扣除门槛
只有超过 AGI 7.5% 的医疗费用部分 才能扣除。例如，若AGI为 $50,000，则只有超过 $3,750（$50,000 × 7.5%）的医疗费用部分可作为扣除额。
申报方式
医疗费用扣除必须通过 逐项扣除（Itemized Deduction） 进行，适用于选择 Schedule A（附表A）的纳税人。如果标准扣除额（Standard Deduction）更高，则逐项扣除可能不划算。
2. 健康储蓄账户（HSA）
HSA 是一种 免税的健康储蓄工具，用于支付符合条件的医疗费用，适用于拥有 高免赔额健康保险计划（HDHP） 的个人或家庭。
HSA 的税收优惠
- 供款阶段：个人向 HSA 存入的钱可在报税时作为 “以上调整”（Above-the-line Deduction） 扣除，降低应税收入，即使不逐项扣除也可以享受优惠。
- 账户增长：HSA 账户内的资金可以投资，收益 免税增长。
- 支出阶段：用于支付合格医疗费用时，HSA 取款 完全免税。
HSA 供款规则
- 2025 年 HSA 供款上限：
- 个人账户：$4,330
- 家庭账户：$8,550
- 55 岁及以上的额外供款：+ $1,000（个人或家庭均可额外存入）
- 雇主供款 + 个人供款总和不得超过年度上限。
HSA 供款如何扣除？
- 个人供款 可在报税时申报扣除（适用于未经雇主代扣的供款）。
- 雇主供款 和 Payroll 直接划款（Pre-tax Payroll Deduction） 不计入W-2工资，因此不能在报税时再次扣除。
HSA vs. FSA（Flexible Spending Account）
- HSA 资金可无限期滚存，无需在年底前用完。
- FSA（灵活支出账户） 通常要求资金在一年内使用，否则部分或全部作废（部分雇主提供 $610 结转或 2.5 个月宽限期）。
3. 其他相关税收优惠
除了医疗费用扣除和 HSA，以下税收优惠也值得关注：
- 医疗保险保费（自雇人士）：符合条件的自雇人士可以在 “以上调整” 扣除部分健康保险费用（Schedule 1, Form 1040）。
- 长期护理保险：部分长期护理保险保费可作为医疗费用扣除，受限于年龄相关的年度上限。
结尾
合理利用医疗费用扣除和 HSA，可以有效降低应税收入，但需要注意相关的资格限制和申报规则。若医疗支出较高，可以考虑逐项扣除；若符合条件，可优先利用HSA账户享受长期税收优惠。
