税收减免之房产与慈善捐款相关政策解析

上一期我们分享了税收减免之医疗保险相关政策解析,这一期想继续分享一下税收减免之房产与慈善捐款相关政策解析。税收减免是纳税人合法降低应税收入的重要方式,其中房产和慈善捐款是常见的扣除项。本文将介绍如何利用这两项减免来优化个人税务规划。


房产税收减免

购买和持有房产涉及多个税务优惠,常见的房产相关扣除包括:

1. 房屋贷款利息抵扣

  • 贷款用于购房的利息可作为列举扣除项(Itemized Deduction)。
  • 适用于用于购买、建造或改善主要住房或第二住房的抵押贷款。
  • 主要适用于贷款金额不超过 $750,000(已婚联合报税)或 $375,000(单身/已婚分开报税)。

2. 房产税扣除

  • 房产税可以作为 州和地方税(SALT) 扣除的一部分,但总额上限为 $10,000。
  • 适用于自住房产,不包括投资房产。

3. 出售主要住宅的资本利得税减免

  • 如果房屋符合 “两年居住原则”(过去 5 年内居住至少 2 年),出售时可以免除部分资本利得税:
    • 单身:最高 $250,000 资本利得免税额。
    • 夫妻共同申报:最高 $500,000 资本利得免税额。

慈善捐款税收减免

现金捐款是纳税人常见的慈善行为,可享受列举扣除(Itemized Deduction)优惠。需要注意以下几点:

1. 捐款扣除限额

  • 个人:一般现金捐款可扣除 调整后总收入(AGI) 的 60%。某些符合条件的捐款可扣除 AGI 的 100%。
  • 企业:可扣除 应纳税所得额 的 25%。
  • 超额部分:如果捐款超过扣除限额,可结转到下一个税务年度。

2. 适用的捐款条件

  • 捐款必须是现金(包括现金、银行转账、信用卡支付等)。
  • 受赠机构必须是符合资格的组织(例如 IRS 认可的 501(c)(3) 机构)。
  • 提供有效收据:大额捐款($250 及以上)需要机构提供书面确认。

3. 企业慈善配捐(Donation Matching)

  • 很多公司提供 慈善捐款匹配(Matching Gift) 计划,员工捐款后,公司会按一定比例匹配捐款金额。
  • 如何查找? 可查看公司的福利政策或咨询 HR。

总结

  • 房产:房屋贷款利息、房产税和符合条件的房屋出售收益可享受税收减免。
  • 慈善捐款:符合 IRS 规定的现金捐款可扣除 AGI 的 60%-100%,超额部分可结转至下一年。
  • 企业配捐:部分公司提供匹配捐款,捐款前可先了解公司福利政策。

合理规划税收减免,既能降低税负,又能优化个人财务状况!

Image by Steve Buissinne from Pixabay

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