税收减免之房产与慈善捐款相关政策解析
上一期我们分享了税收减免之医疗保险相关政策解析，这一期想继续分享一下税收减免之房产与慈善捐款相关政策解析。税收减免是纳税人合法降低应税收入的重要方式，其中房产和慈善捐款是常见的扣除项。本文将介绍如何利用这两项减免来优化个人税务规划。
房产税收减免
购买和持有房产涉及多个税务优惠，常见的房产相关扣除包括：
1. 房屋贷款利息抵扣
- 贷款用于购房的利息可作为列举扣除项（Itemized Deduction）。
- 适用于用于购买、建造或改善主要住房或第二住房的抵押贷款。
- 主要适用于贷款金额不超过 $750,000（已婚联合报税）或 $375,000（单身/已婚分开报税）。
2. 房产税扣除
- 房产税可以作为 州和地方税（SALT） 扣除的一部分，但总额上限为 $10,000。
- 适用于自住房产，不包括投资房产。
3. 出售主要住宅的资本利得税减免
- 如果房屋符合 “两年居住原则”（过去 5 年内居住至少 2 年），出售时可以免除部分资本利得税：
- 单身：最高 $250,000 资本利得免税额。
- 夫妻共同申报：最高 $500,000 资本利得免税额。
慈善捐款税收减免
现金捐款是纳税人常见的慈善行为，可享受列举扣除（Itemized Deduction）优惠。需要注意以下几点：
1. 捐款扣除限额
- 个人：一般现金捐款可扣除 调整后总收入（AGI） 的 60%。某些符合条件的捐款可扣除 AGI 的 100%。
- 企业：可扣除 应纳税所得额 的 25%。
- 超额部分：如果捐款超过扣除限额，可结转到下一个税务年度。
2. 适用的捐款条件
- 捐款必须是现金（包括现金、银行转账、信用卡支付等）。
- 受赠机构必须是符合资格的组织（例如 IRS 认可的 501(c)(3) 机构）。
- 提供有效收据：大额捐款（$250 及以上）需要机构提供书面确认。
3. 企业慈善配捐（Donation Matching）
- 很多公司提供 慈善捐款匹配（Matching Gift） 计划，员工捐款后，公司会按一定比例匹配捐款金额。
- 如何查找？ 可查看公司的福利政策或咨询 HR。
总结
- 房产：房屋贷款利息、房产税和符合条件的房屋出售收益可享受税收减免。
- 慈善捐款：符合 IRS 规定的现金捐款可扣除 AGI 的 60%-100%，超额部分可结转至下一年。
- 企业配捐：部分公司提供匹配捐款，捐款前可先了解公司福利政策。
合理规划税收减免，既能降低税负，又能优化个人财务状况！
Image by Steve Buissinne from Pixabay
